會計師狀告證監(jiān)會第一案 河南華為一審敗訴

　　備受各方關(guān)注的曾承擔(dān)宇通客車審計業(yè)務(wù)的河南華為會計咨詢有限公司（原河南華為會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司）訴中國證監(jiān)會一案20日終于有了“說法”：北京市一中院一審判決原告河南華為敗訴，維持中國證監(jiān)會對河南華為作出的30萬元處罰決定。不完全統(tǒng)計顯示，這也是到目前為止第十起狀告證監(jiān)會的案件。

　　原告這次沒有出席宣判現(xiàn)場。中國證監(jiān)會代理律師認(rèn)為，保證審計報告真實性、合法性是注冊會計師的責(zé)任；中介責(zé)任和企業(yè)責(zé)任是兩種不同性質(zhì)的法律責(zé)任，二者不能相互替代。

　　據(jù)了解，河南華為會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司于2000年負(fù)責(zé)對上市公司宇通客車公司的1999年度會計報表進(jìn)行審計。此后有關(guān)部門在對上市公司進(jìn)行巡查時，發(fā)現(xiàn)鄭州宇通客車1999年的財務(wù)報表存在多處虛假內(nèi)容，但是河南華為注冊會計師在當(dāng)時的審計中并沒有發(fā)現(xiàn)宇通公司虛減資產(chǎn)、負(fù)債各1.35億元的會計記錄。

　　2002年10月，證監(jiān)會以河南華為會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司及簽字會計師在審計中未勤勉盡責(zé)為由作出沒收非法所得30萬元、對簽字會計師處以警告的處罰決定。

　　該決定作出后，河南華為公司向證監(jiān)會提出行政復(fù)議，證監(jiān)會于2003年3月17日作出行政復(fù)議決定，維持了行政處罰決定。然而，河南華為公司不服，認(rèn)為“虛假報表是券商、企業(yè)和銀行串通作弊，而且是‘反向作弊’，會計師事務(wù)所很難發(fā)現(xiàn)”，遂向法院提起了行政訴訟，今年8月北京一中院對該案進(jìn)行了開庭審理。

　　法院經(jīng)過審理后認(rèn)為，河南華為會計師事務(wù)所違反了有關(guān)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，如果嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行審計，應(yīng)完全能夠發(fā)現(xiàn)年報中虛減資產(chǎn)和負(fù)債的內(nèi)容。而證監(jiān)會對本案原告作出的處罰，具有事實及法律依據(jù)，符合法定程序。

　　有業(yè)內(nèi)人士指出，隨著我國證券市場規(guī)模的加大，狀告證監(jiān)會的案例在不斷增多，證監(jiān)會成為被告似乎已是“家常便飯”，但此次會計師狀告證監(jiān)會在國內(nèi)還是首例。

　　另一方面，他表示，一段時期以來上市公司造假丑聞接連曝光，注冊會計師行業(yè)公信力也在不斷下降。但隨著職業(yè)素質(zhì)和審計職業(yè)道德的不斷提高，目前這種勢頭將有望得到扭轉(zhuǎn)，但是還應(yīng)努力嚴(yán)格恪守“誠信為本，操守為重，遵守準(zhǔn)則，不做假帳”等執(zhí)業(yè)原則，切實保護(hù)投資者的利益。 （記者 董硯龍）